Et nyt lovforslag, der er sendt i høring, foreslår en mindre lempelse af beskatningen af kapitalejerlån fra 2026. Som virksomhedsejer betyder det, at der kommer en smule mere fleksibilitet i forhold til løbende betalinger mellem dit selskab og dig som hovedaktionær. Dog er lempelsen begrænset, og de grundlæggende regler forbliver stramme.
Nuværende regler og udfordringer
Selskabslovens forbud mod aktionærlån er ophævet, men det ændrer ikke på skattepligten - aktionærlån bliver stadig beskattet som en udlodning efter skattereglerne. Det betyder, at hvis du som hovedaktionær optager lån i dit eget selskab, bliver du beskattet, som om du havde modtaget udbytte.
Hvis der løbende sker betalinger frem og tilbage mellem dig og dit selskab, kan det føre til dobbel- og trippelbeskatning, fordi samme beløb kan blive beskattet flere gange.
Hvad indebærer lovændringen?
Lovforslaget sigter mod at eliminere denne skattemæssige "yo-yo-effekt". Fremover vil nye udbetalinger til hovedaktionæren efter delvis tilbagebetaling af lån ikke længere blive betragtet som en ny udlodning, men i stedet som et rentefrit anfordringslån til selskabet. Det betyder, at du som hovedaktionær kun vil blive beskattet af det største samlede lånbeløb på et givet tidspunkt.
For at holde styr på transaktionerne skal der oprettes en særskilt aktionærlåns-mellemregning, hvor alle ind- og udbetalinger registreres. Dette stiller høje krav til bogføringen, og det bliver afgørende at få den rette assistance til korrekt registrering og overholdelse af reglerne.
Hvad betyder det for dig som virksomhedsejer?
Selvom lovændringen giver en mindre lempelse, anbefales det stadig at undgå aktionærlån, da beskatningen fortsat er byrdefuld. Hvis du allerede har eller overvejer at tage et lån i dit selskab, er det vigtigt at have en klar strategi for at undgå uforudsete skattemæssige konsekvenser.
Hos Baker Tilly kan vi hjælpe dig med at navigere i de nye regler og sikre en optimal løsning for din virksomhed. Vi følger udviklingen tæt og vender tilbage, når der er nyt om lovens endelige vedtagelse.
Har du spørgsmål til, hvordan de nye regler kan påvirke din virksomhed? Kontakt os for en drøftelse af din specifikke situation.
Relateret indhold
